상속세 계산기

체크포인트

AI가 지어낸 조언이 아니라, 조문과 실무에서 반복해 문제가 되는 지점을 조건에 맞춰 골라 낸 것입니다.

• 필수

  신고·납부 기한 2027년 2월 28일

  상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월. 이 날짜를 넘기면 신고세액공제 3%가 사라지고 무신고가산세 20%가 붙는다.

  상증세법 제67조·제69조

• 절세

  연부연납 — 최장 10년에 나눠 낼 수 있다

  납부세액이 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 연부연납을 신청할 수 있다. 지금 세액 3,159만 4,280원이면 대상이다. 다만 연부연납 가산금(이자)이 붙는다.

  상증세법 제71조·제72조

• 주의

  배우자 상속분을 어떻게 나누느냐가 세액을 바꾼다

  지금은 법정상속분대로 나눈다고 보고 5억 5,714만 2,857원을 공제했다. 배우자가 실제로 더 받으면 공제가 늘지만, 그 재산은 나중에 2차 상속으로 다시 과세된다. 두 번의 상속을 함께 봐야 답이 나온다.

  상증세법 제19조

• 필수

  배우자상속공제는 '분할 신고'를 해야 받는다

  신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫으로 실제 분할하고 등기까지 마쳐야 한다. 협의만 하고 등기를 미루면 공제가 5억원으로 내려앉는다.

  상증세법 제19조 제2항

• 절세

  동거주택 상속공제 — 최대 6억원

  10년 이상 한집에서 같이 살았고, 그 기간 1세대 1주택이었으며, 상속인이 무주택이면 주택가액을 6억원까지 통째로 뺀다. 요건이 까다롭지만 금액이 커서 확인할 값어치가 있다.

  상증세법 제23조의2

• 절세

  금융재산은 20%를 더 빼준다 (최대 2억원)

  부동산에는 없는 공제다. 예금·상장주식처럼 금융기관이 확인해 주는 재산에만 붙는다. 최대주주가 보유한 주식과 신고하지 않은 차명 금융재산은 빠진다.

  상증세법 제22조

• 주의

  추정상속재산 — 2년 안의 인출·처분을 본다

  상속개시일 전 1년 안에 2억원, 2년 안에 5억원 넘게 재산을 처분하거나 예금을 빼면 용도를 소명해야 한다. 소명하지 못하면 상속재산에 다시 들어온다.

  상증세법 제15조

이 계산이 깔고 있는 전제

• 거주자가 사망한 경우입니다. 비거주자 상속은 공제 구조가 다릅니다(기초공제 2억만 적용).
• 배우자상속공제 한도식 (A − B + C) × D − E 에서 B(상속인이 아닌 자에게 유증한 재산)와 E(배우자가 사전증여받은 재산의 과세표준)를 0으로 두었습니다.
• 미성년자 공제는 잔여 연수를 평균 10년으로 잡았습니다. 실제로는 19세까지의 연수를 씁니다.
• 예금·적금과 상장주식을 금융재산으로 보았습니다. 최대주주가 보유한 주식과 신고하지 않은 차명 금융재산은 금융재산 공제 대상이 아닙니다.
• 가업상속공제·영농상속공제·재해손실공제·감정평가수수료·단기재상속 세액공제, 세대를 건너뛴 상속의 할증과세는 넣지 않았습니다.
• 상속개시일 전 처분재산의 추정상속(제15조)은 반영하지 않았습니다.