주택임대소득세 계산기

체크포인트

AI가 지어낸 조언이 아니라, 조문과 실무에서 반복해 문제가 되는 지점을 조건에 맞춰 골라 낸 것입니다.

• 절세

  분리과세가 99만원 유리합니다

  총수입 2천만 이하는 해마다 둘 중 하나를 고를 수 있습니다. 다른 소득이 적은 해에는 종합과세가 낮을 수 있으니 매년 다시 비교하세요.

  소득세법 제64조의2 제1항

• 주의

  등록임대주택이면 경비율 60% · 공제 400만

  10년 이상 임대 조건입니다. 지키지 못하면 차액을 추징합니다. 5% 임대료 상한도 같이 붙습니다.

  소득세법 제64조의2 제3항

• 필수

  1주택자도 기준시가 12억 초과 주택의 월세는 과세됩니다

  1주택 월세는 원칙 비과세지만 고가주택(기준시가 12억 초과)과 국외주택은 과세입니다. 2주택부터는 월세 전부, 3주택부터는 보증금(간주임대료)까지입니다.

  소득세법 제12조 제2호 나목

• 주의

  건강보험료가 따라옵니다

  피부양자였다면 임대소득이 생기는 순간(사업자등록 시 1원, 미등록 400만 초과) 지역가입자로 바뀝니다. 세금보다 보험료가 클 수 있습니다.

이 계산이 깔고 있는 전제

• 분리과세는 소득세법 제64조의2(필요경비 50%·등록 60%, 기본공제 200만·등록 400만은 다른 종합소득금액 2천만 이하일 때) 기준이며 지방소득세 10%를 더했습니다.
• 종합과세는 다른 소득에 임대소득금액을 더했을 때 늘어나는 세액(소득세법 제55조 기본세율)으로 계산했고, 소득공제·세액공제·감면은 반영하지 않았습니다. 장부 경비를 넣지 않으면 분리과세 경비율을 그대로 가정합니다.
• 1주택 비과세(기준시가 12억 이하 국내주택 월세), 조특법 제96조 소형주택 임대사업자 감면(30·75%)은 넣지 않았습니다.
• 총수입이 2천만원을 넘으면 종합과세만 가능하고, 이때는 복식부기·간편장부 의무와 추계 경비율(단순·기준)이 따로 적용됩니다.